青色専従者給与を使って税率5%を目指す方法【事業所得800万まで】

税法

個人事業主、フリーランスの皆さま。税金高いなぁと思っていませんか?
サラリーマンを経験し独立された方は、一律で所得から控除される給与所得控除の存在をうらやむ人も中にはいるでしょう。

でも大丈夫です。ここでは、青色専従者給与を使える方で、事業所得800万までの方を対象に、夫婦そろって所得税5%を目指す方法についてご紹介したいと思います。
(正確には復興特別所得税と住民税が別途かかります。)

もちろん、配偶者は生計同一で、専ら事業に従事していること、税務署に青色専従者の届出を提出していることを前提としてお話しします。
勤務実態がない場合は、青色専従者給料は認められません。
(青色専従者給与は、勤務内容と比較して支払額が高くないかなど、税務署側も厳しくみるところです。青色専従者本人が、他にパートなどをしている場合は、税務署の印象はよくありません。)

また、その際、税務署に届け出ている金額以上の給料を支払っても必要経費にはなりませんし、他の従業員と同じ業務をやっているのに専従者だけ支給金額(時給)が高すぎるのも「×」なので、ご注意ください。

青色事業専従者給与に関する届出は、必要経費に算入しようとする年の3月15日までに税務署に提出する必要があります!新規に青色専従者給与を支払いたいという方は、期限が決まっているので気を付けてください。新規に開業した場合は2か月以内です。

所得税率5%を目指す方法

まず、自営業者であれば、青色専従者給与を支払うだけで、最低でも青色申告特別控除65万+給与所得控除65万=130万の控除が合法的に使えます。
これは非常に大きいです。

では所得税率5%はどれぐらいの所得なんでしょうか。
目指すべき所得は夫婦2人で195万円以下です。所得195万以下では所得税率が5%となります
全てに共通するポイントは、青色申告特別控除と給与所得控除や所得控除を使って、課税される所得を195万にすることです。
個人事業主であれば、次の方法で所得分散を図りつつ、所得を減らしていきます。

  • 青色専従者給与(妻、両親など生計同一の親族)
  • 倒産防止共済(特殊な業界や不動産所得のみの場合を除く)
  • 小規模企業共済
  • 401kや国民年金、国民健康保険

所得税率5%の具体例

「具体例とか目安とかないの?」

私が考えた例でよければ、、、ご紹介します。(一切の責任は負えませんので、ご留意ください。)

まず個人事業主で所得が800万を超えるのであれば法人化をおススメします。(士業など独占資格は法人化が特殊なので除く。)
個々の事業や環境によって様々変わりますし、法人税の均等割りが最低年間7万円かかるなど制約はありますが、所得800万を超えていれば、法人化して給料をもらったほうが、給与所得控除を使えるメリットがあるためです。
また個人事業から法人成りにすると、条件はありますが、消費税の支払いも2年遅らせることもできます。

以上から、所得税率5%を目指す方法を、個人事業かつ青色申告特別控除前の所得800万円までに限定して、所得100万円ごとに紹介します。
もう一度言いますが、青色専従者給与は勤務実態があり、世間一般でおかしくない基準で支給してください。

所得500万まで

事業のみで所得が500万ぐらいであれば、妻は無税でも、夫は所得5%の水準にできます。

あくまで目安ですが、ポイントとしては、次の通りです。
①妻の給料は年96万。この給料だと所得税と住民税ともにゼロ。
②小規模企業共済を掛けて所得控除を図る。

  • 所得100万
    青色申告特別控除前の所得 100万
    青色専従者給与 0
    青色申告特別控除 65万
    所得金額 35万

    夫35万、妻0万で夫婦ともに所得税はゼロ。

  • 所得200万
    青色申告特別控除前の所得 200万
    青色専従者給与 96万
    青色申告特別控除 65万
    所得金額 39万

    妻に給料を96万(月8万)支給。
    夫39万の所得。所得税などほぼゼロ。
    妻は給与所得控除65万+基礎控除35万により所得ゼロ。

  • 所得300万
    青色申告特別控除前の所得 300万
    青色専従者給与 96万
    青色申告特別控除 65万
    所得金額 139万

    妻に給料を96万支給。
    夫の所得は139万で、195万以下なので所得税率5%。
    妻は給与所得控除65万+基礎控除35万により所得ゼロ。

  • 所得400万
    青色申告特別控除前の所得 400万
    青色専従者給与 96万
    青色申告特別控除 65万
    所得金額(夫) 239万
    所得控除(夫) △108万
    課税される所得金額(夫) 131万

    妻に給料を96万支給。
    夫239万の所得。ここから195万を超える所得金額になるので、所得控除を入れて考えます。
    夫の所得控除は、社会保険料控除として国保世帯分+年金2人分=70万、基礎控除38万の合計108万。
    夫の所得239万から所得控除108万を引いて課税される所得金額は131万で所得税率5%。
    妻は給与所得控除65万+基礎控除35万により所得ゼロ。

  • 所得500万
    青色申告特別控除前の所得 500万
    青色専従者給与 96万
    青色申告特別控除 65万
    所得金額(夫) 339万
    所得控除(夫) △148万
    課税される所得金額(夫) 191万

    妻に給料を96万支給。
    夫339万の所得。ここで小規模企業30万を掛ける。
    夫の所得控除は、社会保険料控除として国保世帯分+年金2人分=80万、基礎控除38万、小規模企業共済30万の合計148万。
    夫の所得339万から所得控除148万を引いて課税される所得金額は191万で所得税率5%。
    妻は給与所得控除65万+基礎控除35万により所得ゼロ。




所得600万から800万まで

あくまで目安ですが、所得が600万以上になると、青色専従者給与の給与所得控除+小規模企業共済などを使って、戦略的に所得税率5%を目指す必要があります。

  • 所得600万
    青色申告特別控除前の所得 600万
    青色専従者給与 240万
    青色申告特別控除 65万
    所得金額(夫) 295万
    所得控除(夫) △128万
    課税される所得金額(夫) 167万

    妻に給料を240万支給。
    夫295万の所得。
    夫の所得控除は、社会保険料控除として国保世帯分+年金2人分=90万、基礎控除38万の合計128万。
    夫の所得295万から所得控除128万を引いて課税される所得金額は167万で所得税率5%。
    妻は給与所得控除を加味した所得が150万で基礎控除38万を考慮すると112万。195万以下の所得となり、所得税率5%。
    結果として夫婦ともに所得税率5%

  • 所得700万
    青色申告特別控除前の所得 700万
    青色専従者給与 240万
    青色申告特別控除 65万
    所得金額(夫) 395万
    所得控除(夫) △210万
    課税される所得金額(夫) 185万

    妻に給料を240万支給。
    ここで夫の方の小規模企業共済を72万掛ける。
    夫は社会保険料控除として国保世帯分+年金2人分=100万、基礎控除38万、小規模企業共済72万の合計210万。
    夫の所得395万から所得控除210万を引いて課税される所得金額は185万で所得税率5%。
    妻は給与所得控除を加味した所得が150万で基礎控除38万を考慮すると、112万。195万以下の所得となり、所得税率5%。
    結果として夫婦ともに所得税率5%

  • 所得800万
    青色申告特別控除前の所得 800万
    青色専従者給与 320万
    青色申告特別控除 65万
    所得金額(夫) 415万
    所得控除(夫) △220万
    課税される所得金額(夫) 195万

    妻に給料を320万支給。
    ここで夫の方の小規模企業共済を72万掛ける。
    夫は社会保険料控除として国保世帯分+年金2人分=110万、基礎控除38万、小規模企業共済72万の合計220万。
    夫の所得415万から所得控除220万を引いて課税される所得金額は195万で所得税率5%。
    妻は給与所得控除を加味した所得が206万で基礎控除38万を考慮すると、168万。195万以下の所得となり、所得税率5%
    結果として夫婦ともに所得税率5%

おまけ~事業税~

計算の詳細は割愛しますが、事業税の免税点は290万です。青色申告特別控除額は考慮しないので、上の事例でいうと所得400万から事業税がかかってしまいます。その場合、所得290万以下になるまで妻の給料をあげることで、事業税は免税となります。
ただし、事業税は経費になりますので、今回の事例では妻を無税にする方を優先しています。
より戦略的に考えたい方は税金のシミュレーションをしてみるのもいいでしょう。

おまけ~個人事業主本人も給与所得~

個人事業主の方でも給与所得控除を使いたい場合は、法人設立して給与を払えば解決しますし、自分がアルバイトなど他の仕事で給与をもらえれば給与所得控除が使えます。その場合のキーワードは「65万まで給料+事業」です。これで給与所得はゼロになります。

ただし、給料なので、支払先が給料で出さないと、自分で勝手に給与所得にできませんので、ご注意を。(雇用契約を締結する必要がある)

免責事項

当サイトに掲載している情報については充分な注意を払っておりますが、その内容の正確性や安全性について、一切保証するものではありません。当サイトの利用で起きたいかなる結果についても一切責任を負わないものとします。
より詳細を知りたい方や確定申告のご相談はお問い合わせまで。




みんなのクレジット 2017スーパーボーナスシリーズ第2弾を考察

みんなのクレジット 満額成立

みんなのクレジットといえば複雑なキャッシュバックでお馴染みです。
今回は現在実施されているキャンペーンである2017スーパーボーナスシリーズ第2弾を考察します。

キャッシュバックの比較

みんなのクレジット2017スーパーボーナスシリーズ第2弾
https://m-credit.jp/news/detail/?nid=177より引用

投資額 キャッシュバック額 投資に対するキャッシュバック割合
400万 250,000 6.3%
300万 120,000 4.0%
200万 100,000 5.0%
100万 45,000 4.5%
75万 30,000 4.0%
50万 25,000 5.0%
35万 20,000 5.7%
15万 9,000 6.0%

キャッシュバック割合は少数第2位で四捨五入しています。

割合を見ると、15万円が低価格の割にコスパが良いことが分かります。

ローンファンドの比較

次は15万円を投資した場合の96~99号ローンファンドのキャッシュバックを含めた実質利回りを比較をします。

ファンド名 利回り キャッシュバック利回り 合計利回り 期間
《第99号》 不動産ローンファンド 8.5% 4.8% 13.3% 15ヶ月
《第98号》 不動産ローンファンド 8.3% 5.1% 13.4% 14ヶ月
《第97号》 M&Aローンファンド 8.0% 5.5% 13.5% 13ヶ月
《第96号》 M&Aローンファンド 8.7% 4.8% 13.5% 15ヶ月

利回りは少数第2位で四捨五入しています。

僅差ですが、97号が投資期間が短い割に利回りが高いですね。
97号に15万円投資することにします。

おわりに

しかし、最近は満額成立が減りましたね。
この調子だと、しばらく待てば、もっと利回りやキャッシュバックが良い案件が出てきそうな気もします。

みんなのクレジットの公式サイトはこちら

maneo,ガイア,アメリカン,LC,クラウドリースの合同説明会に行ってきた

maneoロゴ

先日、maneoマーケット株式会社主催のmaneoLCレンディングガイアファンディングクラウドリースアメリカンファンディング5社合同説明会に行ってきました。場所は東京国際フォーラムです。

maneo (マネオ)

maneoロゴ

まずは、maneoの瀧本憲治社長の登場です。
私は、三橋貴明氏との対談の動画をYouTubeで見たことがあったので、「あ、本物だ!」と思いました(笑)
余談ですがこの動画はなかなか面白いです。やはり、国の借金1000兆円は嘘だったのだと確信しました。

 

さて、セミナーの話に戻ります。瀧本社長は、投資家が抱きがちな疑問について率先して説明しているという印象を持ちました。
たとえば次のような疑問です。

申し訳程度の貸付金額5万円の謎

「なぜ、maneoのローンファンドは2案件がセットになっていて、片方は貸付金額が5万円なのか?」

これは、東京都の貸金業対策課に「借り手が特定できないようにしてほしい。借り手が2社以上なら、片方の金額が少なくても良い。」と言われたからとのことです。

法人での投資について

maneoは法人の投資家も受け付けています。所得が多い個人が法人化して投資しているそうです。ソーシャルレンディングは総合課税なので、所得が多い人にとっては所得税率が高いですからね。
1億円以上投資している大口投資家も存在しています。夢が膨らみますね。

ソーシャルレンディングでの法人化についてはこちらの記事で解説しています。

マイナンバー登録は必要?

maneoはマイナンバーを登録しなくても投資できます。
maneoとしては登録をお願いする努力はしているそうですが、必須ではありません。

証券会社で投資をしている方は2018年12月末までにマイナンバーを登録しないといけないそうなので、ソーシャルレンディングもこれと合わせてくるかもしれませんね。

分別管理してるの?

maneoのお金と、投資家から預かったお金をどのように管理しているか?ちゃんと分けているか?という話です。
証券会社がやっているような金銭信託は当局から求められていないので実施していません。
銀行内でバーチャルに口座を分けることで、投資家から預かったお金を誤って社員に給料として支払うといったことがないようにしているそうです。

maneoファミリー*の各会社が分別管理をしているかどうかは、maneoがちゃんと確認しているそうです。

* LCレンディング、ガイアファンディング、クラウドリース、スマートレンド、アメリカンファンディング、グリーンインフラレンディング、さくらソーシャルレンディングといったmaneoプラットフォームを使用している会社たち

maneoの公式サイトはこちら

C社って?

maneoのローンファンドの借り手に「C社」という会社が出てくることがあります。これは瀧本氏が社長を務めるUBIfinanceという会社だそうです。
ちょっとここの仕組みはよく分かりませんでしたが、一旦、この会社が資金を借りることがあるそうです。
期限内に投資先が見つからなかったとかそういうパターンなのでしょうか。

なぜ銀行から借りないのか?

借り手が銀行ではなくmaneoから借りる理由として以下の理由を挙げていました。

  • 銀行は、経歴が浅く決算書が3期分ない会社には貸してくれない
  • 銀行の審査が長い
  • 銀行は転売案件や地上げ案件には貸してくれない
  • (銀行が求める)ストーリーがないと貸してくれない
  • 銀行は開発案件には貸してくれない
    • 瀧本氏も老人ホームを作った時に貸してくれなかったとのこと

保証について

maneoは借り手の業務内容や実績・財務内容を確認したり、社長と面談したりして審査を行っています。
最近はmaneo社内での融資基準が厳しくなり、maneo社員は説得のための資料作成などに苦労しているそうです(笑)

ちなみに瀧本氏が言うには、社長個人に保証能力がないため、社長の個人保証というのはほとんど意味がないそうです。

投資家構成は?

人数にすると1%程度しかいない投資額3000万円以上の層が、金額で見ると18.5%を占めています。
ソーシャルレンディングはどこの業者も大口に頼る構図だと言っていました。

maneoの過去 P2Pレンディング

maneoは2011年に瀧本氏が買収しました。maneoは、以前は個人が個人にお金を貸し付けるP2Pレンディングを行っていましたが、買収されたことを機に法人への貸し付けに転向しました。
日本でP2Pレンディングで成功した企業はありません。やはり個人はちゃんと返さなかったりするようです。

ねずみ講(ポンジースキーム)なの?

ちなみに、maneoはねずみ講(ポンジースキーム*)はやってないそうです。仕組み上、やろうと思えばできますが、そんなことをすれば社員が辞めちゃうそうです(笑)
maneoファミリーには多くの会社がありますし、全ての会社が共謀するなんてことは現実的にできないので、ねずみ講をやっていないという点については安心かなと思いました。

* 事業の実体を持たず、投資家から集めたお金を別の投資家に分配する仕組み。理論的には、いつか必ず破綻する。

maneoの口座開設はこちらからできます。

 

ガイアファンディング(GAIA FUNDING)

ガイアファンディング
ガイアファンディング
代表取締役の倉石 灯(くらいし あかり)氏の登壇です。
倉石氏の「暗いし、明かり」との冗談が炸裂します。

氏はテキサスにあるダラス大学でMBAを取得しており、テキサスが不動産投資に向いている理由を熱弁されていました。

不動産投資先としてのアメリカの魅力は次の通りです。

  • アメリカは先進国で数少ない人口増の国である
    • 人口が増えれば不動産の需要が増えて値上がりする
  • アメリカには公正な取引ルールがある。
    • 新興国の取引は騙し合い
  • 市場が透明であり、情報公開がされている
    • 誰でも他人の家の家賃や間取りを知ることができる(!)
  • 新興国とは異なり、アメリカにはカントリーリスクがない
  • トランプ大統領が不動産王なので、不動産業が伸びる政策を行う期待がある

さらに、テキサス州の魅力として以下を挙げていました。

  • アメリカの中心に位置し、どこにでも行きやすい
  • ダラス・フォートワース国際空港は世界第3位
  • 中南米でトップの港を持つ
  • テキサス州だけで、韓国、カナダ、オーストラリアといった国よりGDPが大きい
  • テキサス州は住民投票の結果次第でいつでもアメリカから独立できる権利を持つ
  • 州税がなく、連邦税のみ申告の対象
  • フォーチュン500のうち10%の企業の本社がテキサスにある
    • トヨタも北米本社をカリフォルニアからテキサスに移す

また、ガイアファンディングの魅力は以下です。

  • ガイアファンディングのファンドは全て円建てなので、(直接的には)為替リスクがない
  • 担保の70%までしか貸さない (Loan To Value 70%)

 

テキサス不動産への投資は税制上もメリットがあります。
まず、木造不動産は海外であっても22年償却なので、築22年を超えていれば4年で償却できます。さらに、テキサスの土地:建物の比率は2:8程度なので、不動産価格の8割÷4年=2割を毎年償却できることになります。
テキサスでは築100年の木造家屋が売買されているくらいですから、築22年超えの良質な物件を見つけることは難しくありません。
そのため、日本の高額所得者が即決で買い漁っているそうです。

ただ、海外木造住宅の償却については、改正の議論がされていて今後はできなくなる恐れがあるとのことでした。

アメリカンファンディング(AMERICAN FUNDING)

アメリカンファンディングロゴ
アメリカンファンディング
の角内 創社長はアメリカ出張中とのことで、代わりに営業の方がいらしていました。
ガイアファンディングと説明が重複するらしく、短めに切り上げられたのが好印象でした。(ガイアファンディングの人がアメリカ特にテキサスについて熱く語りすぎたようです…)
同じ話を何度も聞かされても困りますからね。

ガイアファンディングとアメリカンファンディングの違いがよく分からなかったので、聞いておけば良かったです。
どちらもアメリカの不動産に投資する会社です。ガイアの方はテキサスを推していましたが、アメリカンファンディングはもう少し他の地域にも投資しているようです。

クラウドリース(Crowd Lease)

クラウドリースロゴ
クラウドリース
の武谷 勝法社長の登場です。
武谷社長はmaneoの瀧本社長と10年来の付き合いだそうです。

クラウドリースは元々はリース会社で、飲食店への貸し付けに強みを持っています。最近は減ってきたそうですが、パチンコ店への貸し付けも多いそうです。

クラウドリースの顧客は

  • 銀行が多くを貸してくれない
  • 審査が遅い

といった理由で、銀行ではなくクラウドリースで借りるそうです。

他の債権者に売上金を押さえられるリスクを避けるため、融資先の会社の売上を一度LLP(有限責任投資事業組合)に入金させ、そのお金をクラウドリースへの返済に回す、といったスキームを使っているとのことでした。

LCレンディング (LC LENDING)

LCレンディング
LCレンディング
はJASDAQ上場のLCホールディングスの100%子会社です。
ロジコムという社名のほうが有名かもしれません。不動産会社です。

この日紹介された5社の中で、配布資料が一番充実していました。
マンガももらったので、その中で気になったところをまとめてみます。

マンガによると、不動産会社は、転売すれば儲かると分かっている商業施設を購入するための資金をソーシャルレンディングで募ることがあるそうです。
転売して短期で売れば儲かるので、高い金利で借りても元が取れるというわけです。

このような物件は、銀行からお金を借りようとしても審査に時間がかかり、他の人に先に買われてしまう恐れがあります。
そこで、金利が高くてもソーシャルレンディングを活用するというわけです。

ソーシャルレンディングはインターネットを活用しているので、銀行よりもコストが安いです。これもソーシャルレンディングの利回りが貸し手から見ると高い理由です。

銀行は金利が低いですが、その代わり担保の掛け目*1がきついので投資資金の全額を賄えません。
今までは足りない分を自己資金(エクイティ)で補っていましたが、ソーシャルレンディングでメザニンローン*2として調達することにしたそうです。
*1 掛け目: 担保として評価する際の比率のこと。例えば、1億円の不動産の担保価値を7000万円とした場合、掛け目が70%になる。銀行は担保を厳しく評価する傾向にある。
*2 メザニンローン: 借り手がお金を返済できなくなったとき、まずは通常の借り入れ(シニアローン)の債権者(主に銀行)
に返済し、余った分を、メザニンローンの債権者に返済します。そのため、メザニンローンはシニアローンよりリスクが高いが利回りも高いです。

ソーシャルレンディングは、投資先についての情報が秘匿されていることが多いですよね。
しかし、LCレンディングは母体が上場企業なので情報公開もしないといけません。そのため、不動産ポートフォリオがオンラインで公開されています。ここから投資先を推測することも可能だとか。

ロジコムポートフォリオ
2016/8/3開催 個人投資家向けIR説明会スライド資料 PDF24P(1656kb) P12より

 

おわりに

本日紹介した中で、maneo以外のソーシャルレンディング業者についてはmaneoからも一部の案件に投資することができます。
今のところ元本割れはありませんが、ソーシャルレンディングに全額投資をするのではなくて、ポートフォリオの一部にしておくことを推奨します。分散投資することが大事です。

分散投資先は株や債券がありますし、オーナーズブックトラストレンディングといった他のソーシャルレンディングに投資するのもおすすめです。どちらも口座開設・維持費が無料です。

実家へのお土産、お歳暮・お中元におススメ!鉄板の手土産5選

手土産

実家へのお土産やお世話になっている方へのお礼に何を送ろうか困ったことはありませんか?

自分の実家には最中(もなか)、パートナーの実家には洋菓子といった具合に手土産が違うと不公平感が出ますが、同じにすれば不公平感がなくていいですね。

また、一人暮らしの方であっても、実家に帰省するときの手土産には困ります。
実家への手土産だけでなく、普段お世話になっている方へのお礼(お歳暮やお中元)に何を送るか迷いますよね。

本記事では、我が家でおススメの鉄板手土産を紹介します。あくまで個人的な感想です。

手土産は「生きたお金」の使い方です。お世話になった方へ感謝の気持ちが相手に伝わりやすいからです。
(金銭面以外で感謝の気持ちが伝わるのがベストですけど、親しき中にも礼儀ありといいます。)
「生きたお金」を使えば、巡り巡って自分に返ってきます。ただ、見返りは期待しすぎないように。

赤坂柿山

赤坂柿山

高齢の方に「おせんべい」や「おかき」は、鉄板ですね。
せんべいやおかきが嫌いな高齢の方は、ほとんどいないと思います。
ここのせんべいは、食べやすいです。高齢の方は、かむ力が弱っている方も多いので、噛みやすく食べやすいものがおススメです。

コスパも悪くないですし、2か月ぐらい日持ちもします。ちなみに子どもにも、意外に人気が高いです。

たねや

fukumi_mainimage

手土産和菓子でもう一つ。「とらや」は和菓子の鉄板ですが、私は個人的に、たねやが好きです。
「とらや」の良いところは、誰が見ても高いとわかること、のようです。「ここぞ!」というときのお返しにいいんじゃないでしょうか。
あらかじめ相手の好き嫌いを聞ける場合は「あんこ」が好きかどうか聞いて、好きな方には「たねや」の最中がおススメです。

たねやの最中には餅が入っており、相性が抜群なんですよ。コスパも悪くないですし、美味しいですね。



銀座ウエスト

leafpie

甘いもの好きな方で、洋菓子好きなら、ここのリーフパイです。
東京近辺でしか販売されていないので、東京土産にも。
リーフパイは洋菓子であれば、おススメですね。
子どもも好きです。
1枚当たり120円(税抜)とコスパはそこまで良くありませんが、甘いもの好きな方に送るときは間違いないかと。

ガトーフェスタハラダ

white

鉄板ですね。美味しいです。
子どもも大好きです。
全国的に展開しているのでご当地品とはいえませんが、おススメですね。
いわゆるラスクなんで、ランチ替わりになります。
チョコレートがかかっているラスクが美味しいですね。食べ過ぎ注意です。

551蓬莱

hourai

これは紹介したい!と思い、ねじ込みました。
大阪での土産には間違いなし!美味しいです。やはり大阪なんでコスパはいいです。
コンビニの豚まんと比較すると、コスパも味も551の豚まんのほうが良いです。

食事の代わりにもなり、文句なしです。大阪の手土産に。

まとめ

正直、あくまで個人的なお話ですが、手土産自体、古い制度だと思います。
ただ手土産は「生きたお金」になりますし、感謝の気持ちを伝えるにはいいんじゃないかと思います。



確定申告の書き方を画面つきで紹介~株式取引の損失繰越+利益と相殺編~

確定申告を自分でできるよう、確定申告の書き方(手順)を画面つきでご紹介します。
ご自身の所得税の確定申告ができれば、納税の意識が芽生えます。
納税の意識を持つことで、税金がどこに使われているかなど、日本の経済や政治に興味を持つことにつながれば幸いです。

今回は、下記の方を対象に確定申告の方法について説明します。

  • 株式の売買取引をしている
  • 株式の譲渡損失が発生した
  • 過去3年以内に発生した株式の譲渡損失を使って、今年の株式取引の利益と相殺したい

では、無料でできる確定申告作成コーナーを使っての確定申告書の作成をご紹介します。

入力するまでの準備

ある程度知っている方は、準備のところは飛ばして頂いて結構です。

①赤枠で囲っている、「申告書・決算書収支内訳書等 作成開始」をクリック。

確定申告書作成コーナー

②電子申告は事前準備が必要なので、紙で提出する方を選択します。「書面提出」をクリックします。

確定申告書作成コーナー2

事前準備については、各自ご確認ください。ちなみに私はGoogle Chromeブラウザで行っています。
プリンターは接続していなくても、PDFで保存可能です。確認事項についてすべてのチェックを行い、次へをクリックします。

③「所得税の確定申告書作成コーナー」の「所得税コーナーへ」をクリック

確定申告書作成コーナー3

④「左記以外の所得のある方(全ての所得対応)」をクリック。

確定申告書作成コーナー4

⑤提出方法選択は「確定申告書等を印刷して税務署に提出する。」を選択
生年月日等入力の箇所で「1.申告の種類」は記入しない。「2.生年月日」は記入。
下の「所得・所得控除等の入力フォームについて」のチェックはなしでOKです。

確定申告書作成コーナー5

⑥「給与所得」などがある方についてはこちらを参考にしてください。

「収入金額・所得金額入力」の分離課税の所得から「株式等の譲渡所得等」をクリックします。

確定申告書作成コーナー23

株式取引の損失ついて入力する

⑦入力方法は、年間取引報告書を記入するので大まかな流れは、こちらの記事と変更はありません。

質問に以下のように答えていきます。

確定申告書作成コーナー25

⑧次に、画面の質問に答えていきます。

今回は、株式の譲渡損失の申告なので「 平成28年中に次のことをしましたか。」の「(1) 特定口座で、株式等の売却等又は配当等・利子等の受領をしましたか。」のみ該当します。
「(2)特定口座以外で、配当等を受領しましたか。」以下は、特定口座以外の質問で、一般口座の方などが対象なので割愛します。

下の画面になったら「特定口座年間取引報告書の内容を入力する」というボタンをクリックします。

確定申告書作成コーナー26

次からは譲渡損失の繰越をする場合の確定申告の特有の処理もあるので注意してください。

譲渡損失を繰越する場合は、配当も申告

配当って、申告しないでいいや~て考えている方が多いと思いますが、必ずしなければいけない時があります。
それは譲渡損失の金額を申告する場合です。

下の図の赤枠で囲ってあるところでも「配当を申告しなければなりません」と書かれています。

確定申告書作成コーナー35

これだけ注意してください。

私も少し配当を申告するという意識があまりなかったため、とまどいました。
ここで疑問が湧いたわけです。

「譲渡損失の繰越を使って、利益(配当金含む)と相殺するときは、上場企業の株式の配当は申告する必要があるのか?」ということですが、結論としては、その時はしなくていいんです。
いつも通り選択できます。でも非上場株式の配当はダメですよ。

配当を申告するときは通常は、選択できます。ただし、譲渡損失の金額を申告する場合は、配当を申告する必要があります。
これだけ注意ください。

⑨では年間取引報告書を転記します。ここでは、譲渡の対価の額が100万、取得費及び譲渡に要した費用の額等が130万で損失30万と記入しました。

配当の納付税額の入力

➉配当も収入は、年間取引報告書に22,950円と記載されていればその通り転記して22,950円を入力します。
税額も転記したいところなんですが、配当の「納付税額」のところについては、下の図のようになります。

確定申告書作成コーナー36

配当の納付税額は、株の売買の損失が配当より多く出ています。(というか、配当より売却損が多く出ていないと損失繰越できません。)
証券口座内で配当を受け入れていれば、年間取引報告書には、配当に関する税金は還付で記載されます。
還付は「-」ということですが、ここだけ、年間取引報告書を転記せずに、ゼロを入力してください。
(画面の指示でも「還付納付欄ではなく、納付税額欄を入力することにご注意ください」と記載されています。)

今回の証券会社の記入例は、手数料が安く株主優待によるキャッシュバックがあるので、GMOクリック証券にしました。(普段使っている証券会社を記入ください)
入力結果一覧は下図のようになります。

確定申告書作成コーナー37

「次へ」をクリックします。

確定申告書作成コーナー29

申告分離課税を選択します。(今まで、申告分離課税の配当を記入していたわけです。)
下の画面で繰越するべき損失があっているかどうかを確認します。

確定申告書作成コーナー38

次へをクリックします。

⑪金融・証券税制(株式等の譲渡所得等・計算結果確認2)の赤枠部分を確認します。
損失300,000円、配当の額は22,950円の差額277,050円となっていることを確認します。

確定申告書作成コーナー39

3年以内に株式の譲渡損失の繰越を申告していれば、下の赤枠に金額が記入されており、合算されて損失の繰越金額となります。
3年前の平成25年の損失については、今年の繰越で終わってしまうので、黒く塗りつぶされていますね。

確定申告書作成コーナー40

次へをクリックします。

「分離課税の所得」のところに△277,050円と転記されていればOKです。

⑫所得控除や住民税の控除については、他の記事でも紹介していますので、割愛します。



去年までの譲渡損失繰越で今年の利益を相殺

今までは、株式の譲渡損失の繰越についての紹介でした。
ここからは、去年までの譲渡損失の繰越を使って、その分の利益を減らし、還付する確定申告の制度を説明します。

例えば、今年は株で500,000円利益が出ました。前年に譲渡損失の繰越金額277,050円でした。277,050円分にかかった税金は、確定申告により還付してもらおうという制度です。
この事例では、配当の申告をしないでやってみます。(利益の場合は、申告してもいいですし、しないでもOKです。)

金融・証券税制(入力項目の選択2)までは、今までと同じように入力します。
違いは「2 平成27年分の申告で、上場株式等に係る譲渡損失の金額を繰り越しましたか。」の質問に「はい」と入力します。下図の赤枠の部分です。

確定申告書作成コーナー41

まずは、今年の売買について入力します。これは今までの説明と年間取引報告書を参考にしていただき、画面などは割愛します。
上場株式の譲渡所得(売買)の利益は500,000円という設定にしました。また、配当は、入力しません(源泉分離課税の申告なしを選択)。
利益500,000円の所得税は76,575円、住民税は25,000円なのでそれを年間取引報告書を転記することで記入します。

次に、「繰り越された譲渡損失」を入力するという部分をクリックします。

下図の赤枠部分に去年(過去)の譲渡損失をした金額を記入します。ここでは、前年に発生した、譲渡損失の繰越金額277,050円を入力しています。

確定申告書作成コーナー42

注意していただきたいのは、3年間の損失を繰越するためには、毎年、譲渡損失の繰越について、確定申告する必要があることです。
毎年確定申告が面倒だという方は、1年で去年の株の損失を消せるように、含み益のある銘柄を売って利益を多めに計上し、去年の繰越損失を全額消すという手段もあります。

まあ先のことなのでわからないですが。

⑭入力が完了すると、金融・証券税制(株式等の譲渡所得等・計算結果確認2)は、下図のようになります。
「2.翌年以後に繰り越される上場株式等に係る譲渡損失の金額の計算」の部分がゼロになっています。
去年までの損失は、全額今年の利益の相殺に使ってしまって、もうなくなりましたという意味です。

確定申告書作成コーナー43

以降は他の申告と変わらないため割愛します。
ちなみに、この確定申告は所得税であって、住民税の確定申告ではないため、所得税を計算するものです。
住民税も還付になる場合は、住民税は5月から6月ごろに還付の通知がきます。

株の譲渡損失の繰越控除を使って今年の利益を減らす申告は以上です。
最後に、確定申告に必要な資料を紹介します。

確定申告に必要な資料

⑮住所氏名などを入力して、印刷して添付資料や提出書類等のチェックリストにあるものを用意して完了です。
注意点としては、次の通りです。

  • 税金の還付になる場合、ご自身名義の銀行口座を記入する必要あり
  • マイナンバーは記入しなくても印刷可能
  • 添付書類台紙に源泉徴収票と特定口座年間取引報告書、本人確認書類を貼付する
  • 株関連を申告する場合は、申告書第三表や付表、計算明細書なども必要

税務署提出の際は、本人確認書類(マイナンバーカードもしくは通知カードと免許証など)を忘れずに